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營業登記全攻略：公司登記、商業登記、稅籍登記一次搞懂！
2025-07-16
創業是許多人夢想實現自我價值的起點，而要合法經營事業，第一步便是「營業登記」。許多創業者常會遇到的問題包括：什麼是營業登記？和公司登記、商業登記、稅籍登記有什麼不同？是否每種營業型態都需要辦理營業登記？不登記會有什麼法律後果？本文將帶您深入剖析營業登記的定義、法源依據、流程以及相關法規，幫助創業者在合法經營的道路上少走彎路。
大綱
一、營業登記是什麼？
二、營業登記與公司登記、商業登記、稅籍登記之比較
三、是否一定需要營業登記？
四、未辦營業登記會如何?
五、營業登記準備要件與流程
六、營業登記常見問題?
七、結語
一、營業登記是什麼?
營業登記泛指為了合法經營，須依據法律完成的一系列登記程序。通常包含三大部分：
公司登記（適用於資本較大的公司組織）
商業登記（適用於行號、商號、獨資與合夥企業）
稅籍登記（向國稅局報備，辦理統一編號與繳稅）
這三者合起來便構成了人們俗稱的「營登」或「營業登記申請」。
自2009年4月13日起，傳統掛在牆上的營業登記證已被取消，由「公司或商業登記證明文件」所取代，但「營登」這個用語依然深植人心。
二、商業登記、公司登記、稅籍登記之比較
1、商業登記
商業登記主要適用於資本額及規模較少的獨資或是合夥事業，而常見的類型就是「行號」、「商號」、「商行」或是「企業社」這類。這類型比較適合在地經營，是根據《商業登記法》向縣政府商業處提出申請，所以名稱只需要在登記地縣市範圍內不重複就可以了，成功申請後會獲發「商業登記核准函」作為證明文件。
2、公司登記
公司登記則是比較適用於資本額及規模較大的企業。而它是根據《公司法》向縣政府經濟發展處提出申請，如台北市政府產業發展局，所以名稱在全國範圍內不能重複。另外按照類型可以分為「有限公司」、「無限公司」、「股份有限公司」、「兩合公司」等，成功申請後會獲發「公司登記核准函」作為證明文件。
3、稅籍登記
當完成上述兩個（擇一）步驟後，我們便會獲得統一編號。這個時候我們就需按照《稅籍登記規則》向該地區的稅務局稽徵所申請稅籍登記，日後需要跟主管稽徵機關繳納營業稅。
稅籍登記通過後，營業人才算真正完成手續，可以對外正式營業。通常稅局會視營業規模及營業額的多寡核定是否需要使用統一發票，若平均銷售額如每月未達新台幣20萬，則可免開統一發票。
| 項目 | 公司登記 | 商業登記 | 稅籍登記 |
|---|---|---|---|
| 適用對象 | 有股東的法人公司，如有限公司等 | 行號、獨資、合夥企業 | 所有有營業事實的單位 |
| 法源依據 | 公司法 | 商業登記法 | 稅籍登記規則、營業稅法 |
| 登記主管機關 | 經濟部商業司 / 直轄市政府經發局 | 縣市政府商業登記處 | 國稅局稽徵機關 |
| 是否有法人資格 | 是 | 否 | 否 |
| 證明文件 | 公司登記核准函 | 商業登記核准函 | 稅籍登記核准文件 |
三、是否一定需要營業登記？
是否需要公司或商業登記
只要以營利為目的企業均需要申請公司登記或是商業登記。除非符合小規模商業模式，根據《商業登記法》第5條，以下類型可免辦公司或商業登記：
- 攤販
- 家庭農、林、漁、牧業者
- 家庭手工業者
- 民宿經營者
- 每月銷售額未達營業稅起徵點者 (所謂的營業稅起徵點者指的是基準為每月銷售貨物之銷售額未達新臺幣 8 萬元，或銷售勞務銷售額低於 4 萬元。)
是否需要稅籍登記
不論是否有公司登記或是商業登記，只要有營業事實就需要稅籍登記。
除非是利用自用住宅從事理髮、燙髮、美容、裁縫等家庭手工藝副業，未有營業設籍，也未僱用人員，營業額未達營業稅起徵點，免辦營業登記且免徵營業稅。
雖然有例外的情況，但實務稅籍登記還是很有必要進行，而且是開業做生意前就必須稅籍登記，除非你不收錢，否則是沒有試運營的說法，因為可能會觸犯營業稅法第51條的漏稅。
四、未辦營業登記會如何?
只要以營利為目的並有營業的事實就需要進行公司登記、商業登記及稅籍登記。如果沒有申請營業登記的話，可能就會觸犯下列的法律:
1.《公司法》第19條：未辦公司登記不得以公司名義經營業務或為其他法律行為，違者行為人處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣十五萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人有二人以上者，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用公司名稱。
2.《商業登記法》第31條：未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者，商業所在地主管機關應命行為人限期辦妥登記；屆期未辦妥者，處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰，並得按次處罰。
3.《營業稅法》第45條：營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰；屆期仍未補辦者，得按次處罰。
五、營業登記準備要件與流程
辦理前的六大準備要件：
- 組織形態：公司或行號？
- 確定負責人：年滿18歲，無特定刑責。
- 公司名稱：預備3-5個，以避免重複。
- 營業地址：可為商務中心、住家或店面，須提供房屋稅單與屋主同意書。
- 營業項目：使用經濟部代碼表，特許行業需先取得許可。
- 資本額：建議10萬元起，25萬元以上需驗資。
五步驟流程：
- 公司名稱與營業項目預查 → 經濟部線上申請 → 等待核定書
- 開籌備帳戶與注資 → 存入資本額 → 取得餘額證明
- 驗資（公司類型需會計師出具驗資報告）
- 至縣市政府辦理公司/商業登記 → 取得登記核准函及統編
- 至國稅局辦理稅籍登記 → 領購發票或免開統一發票貼紙
六、營業登記常見問題?
Q1：個人接案工作室需要營業登記嗎？
A：如以營利為目的且有營業行為者，即便規模小仍需稅籍登記，行號可免則免。
Q2：租住家可以辦營業登記嗎？
A：可，但須提供屋主同意書與房屋稅稅單，且租約需註明營業用途。
Q3：登記後多久可開始營業？
A：建議取得統一編號與稅籍核准後再正式對外營業，以免觸法。
Q4：是否可以免開統一發票？
A：小規模營業人可申請免用統一發票，條件為每月平均營收未達20萬元。
Q5：營業登記證還存在嗎？
A：自2009年4月13日起已廢止，現改以登記核准函作為證明。
Q6：公司登記與稅籍登記可同步辦理嗎？
A：部分縣市提供一站式窗口可併辦，建議預先確認。
七、結語
營業登記看似繁瑣，實則是創業第一步的合法保障。不論你是創辦股份有限公司、成立個人行號或經營家庭副業，只要涉及營利與對外交易，都必須依法申辦公司或商業登記及稅籍登記。
唯有依法辦理登記，方能安心經營，累積商譽、合法開立發票、申請補助或參與政府標案。創業之路，從合法登記開始，讓您的事業基石更加穩固。